“中國(guó)概念股”正陷入另外一場(chǎng)漩渦。19日晚間，有外電報(bào)料，稱中國(guó)監(jiān)管部門要求四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)在美上市中國(guó)公司相關(guān)的審計(jì)工作進(jìn)行再審，并報(bào)告可能提交給海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息。如果這是真的，或暗示中美跨境審計(jì)監(jiān)管沖突將升級(jí)。
導(dǎo)火索：東南融通丑聞
據(jù)路透社援引兩名消息人士稱，上周，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部會(huì)晤了四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所與兩家規(guī)模較小的審計(jì)公司。席間，這些公司被要求對(duì)2010年與在美上市中國(guó)公司有關(guān)的審計(jì)工作，以及中國(guó)公司赴美IPO的相關(guān)工作進(jìn)行緊急再評(píng)估。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還被要求在本周結(jié)束前報(bào)告，是否已將審計(jì)文件或客戶信息交給海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)。據(jù)了解，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所指的是畢馬威、安永、德勤和普華永道。
“我猜那些會(huì)計(jì)師事務(wù)所都嚇壞了”，普華永道前合伙人保羅·吉爾斯表示，“這絕對(duì)不是一段令人舒坦的時(shí)光。預(yù)計(jì)他們將盡快找到解決辦法。事實(shí)上，對(duì)于向海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交信息一事，這些大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所不大可能受重罰。但類似的事情應(yīng)該是不允許再發(fā)生了。”
為何會(huì)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所向海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交信息？這里不得不提到東南融通（NYSE：LFT）這一中國(guó)概念股。據(jù)報(bào)道，東南融通涉嫌財(cái)務(wù)造假，今年4月突遭研究機(jī)構(gòu)Citron質(zhì)疑。隨后，美國(guó)證交會(huì)（SEC)跟進(jìn)調(diào)查。5月，SEC首次傳訊東南融通的審計(jì)師德勤，要求其提供東南融通財(cái)務(wù)欺詐的相關(guān)文件。當(dāng)月22日，德勤宣布辭任東南融通審計(jì)師，辭職信稱，大量信息表明東南融通存在財(cái)務(wù)欺詐，而德勤任其審計(jì)師期間的財(cái)務(wù)報(bào)告均不能被投資者信賴。
而隨著財(cái)務(wù)造假風(fēng)波越鬧越大，今年9月，SEC向美國(guó)聯(lián)邦提交申請(qǐng)，要求法庭下令德勤的中國(guó)業(yè)務(wù)部門提交與東南融通可能的會(huì)計(jì)欺詐有關(guān)資料。然而，這里就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題。依據(jù)中國(guó)《保密法》和《檔案法》，凡是有可能涉及到國(guó)家機(jī)密的信息，都不能隨意向海外泄露。
某美股資深研究員向 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)處于雙重壓力下。一方面，當(dāng)中概股涉嫌造假后，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確實(shí)有理由要求出具相關(guān)文件。另一方面，中國(guó)是不允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所將國(guó)內(nèi)文件遞交給海外的。從這個(gè)角度看，中美跨境審計(jì)監(jiān)管局勢(shì)并不太樂(lè)觀。預(yù)計(jì)未來(lái)雙方還會(huì)繼續(xù)對(duì)話。市場(chǎng)方面，中國(guó)概念股股價(jià)已經(jīng)反映了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)受沖擊不大。
合伙人：操作或有技術(shù)難度
為確認(rèn)上述傳聞是否屬實(shí)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》昨日采訪了多名四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員。
一位不愿意透露姓名的合伙人告訴記者，目前并沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)要求重審中概股或者報(bào)告可能提交已給海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息。如果傳聞是真的，相信國(guó)內(nèi)有關(guān)部門想先自己看下審計(jì)程度如何。需要注意的是，一旦要對(duì)在美國(guó)上市中國(guó)公司進(jìn)行再審計(jì)，相信會(huì)有一定技術(shù)難度。最重要的是，對(duì)于那些中概股，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)的是美國(guó)準(zhǔn)則而并非中國(guó)準(zhǔn)則，其中會(huì)有太多細(xì)節(jié)問(wèn)題需要解決。但如果是硬命令下來(lái)，肯定也得做。另一方面，中國(guó)概念股主流還是好的。因?yàn)樗拇髮徲?jì)環(huán)節(jié)會(huì)非常嚴(yán)格，一般不會(huì)接轉(zhuǎn)板公司。如果哪里真出問(wèn)題，美方律師都會(huì)來(lái)找你。之前很多涉嫌造假的中概股都不是四大做的，而是由小型中介機(jī)構(gòu)運(yùn)作。
昨日，財(cái)政部某副所長(zhǎng)也向記者表明沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)上述傳聞。隨后，記者又分別致電了四大的一位合伙人和高級(jí)經(jīng)理，但他們均表示沒(méi)有耳聞。在截稿前，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》也并沒(méi)收到德勤方面的電子郵件回復(fù)。
事實(shí)上，關(guān)于對(duì)中概股聯(lián)合監(jiān)管，中美此前已經(jīng)舉行了談判。據(jù)悉，今年10月，中美雙方就是否允許美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)中國(guó)審查中概股進(jìn)行了第一輪談判，但遭遇挫折。而兩國(guó)此前已表示，雙方本月將進(jìn)行第二輪談判。重心在于決定是否允許美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(FCAOB)進(jìn)入中國(guó)，調(diào)查中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中概股的審計(jì)工作。
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本文標(biāo)題：傳中國(guó)要求重審中概股 跨境審計(jì)沖突或升級(jí)
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